Réforme des cotisations sociales : ce que les indépendants doivent savoir au 31 octobre 2025

La réforme des cotisations sociales des travailleurs non salariés (TNS) adoptée en 2025 entre maintenant dans sa phase opérationnelle. Pour les indépendants, artisans, freelances ou micro-entrepreneurs, ce sont des changements concrets dans le calcul, la déclaration et la gestion de leurs cotisations. Voici un panorama actualisé des modifications, de leurs effets et de ce qu’il faut prévoir.

1) Points clés de la réforme

• Un décret du 25 juillet 2025 précise que l’assiette unique de toutes les cotisations et contributions sociales pour les TNS sera le bénéfice imposable (chiffre d’affaires moins charges professionnelles hors cotisations) pour l’année 2025. Fimeco Walter France

• Avant, chaque type de cotisation pouvait avoir des règles différentes ; désormais le système est simplifié pour plus de lisibilité. Fimeco Walter France

• Certaines charges déductibles fiscalement peuvent néanmoins devoir être réintégrées pour le calcul social, ce qui modifie le bénéfice retenu pour les cotisations. Fimeco Walter France

2) Impacts pour les indépendants

• Pour beaucoup d’indépendants, la simplification rend la gestion plus claire, mais certains verront leurs cotisations augmenter, si leur ancien bénéfice « social » retenu était plus faible que le nouveau mode de calcul.

• La prévision et la trésorerie à prévoir deviennent plus importantes : en effet, devoir anticiper les montants possibles avec la nouvelle assiette est devenu essentiel.

• Le travail avec un expert-comptable ou un logiciel adapté devient plus stratégique : vérifier que le logiciel prend en compte la réforme pour éviter les erreurs de déclaration.

3) Conseils pratiques pour anticiper

• Faire un bilan 2024 vs 2025 estimatif : calculez votre bénéfice imposable 2024, voyez ce que donnerait la nouvelle assiette pour 2025, afin d’avoir une estimation des cotisations.

• Vérifier vos charges professionnelles : certaines charges peuvent ne plus « descendre » de la même manière dans le calcul social, donc documentez-les bien.

• Mettre de côté une provision cotisations : prévoyez une trésorerie tampon pour couvrir une éventuelle hausse.

• Adapter votre business plan : si votre activité est en phase de croissance, intégrer l’effet de la réforme dans vos projections (tarifs, marges, rentabilité).

• Vérifier votre logiciel de gestion/compta : assurez-vous qu’il a bien intégré la réforme ou que votre expert-comptable est informé.

4) Risques et attention

• Une mauvaise estimation peut conduire à un appel de cotisations inattendu, avec effet trésorerie.

• Une mauvaise configuration comptable ou un logiciel non mis à jour peut entraîner des erreurs de déclaration et des redressements futurs.

• Certains indépendants en transition ou ayant faible activité doivent vérifier s’ils restent bien sous le bon régime social.

Conclusion

La réforme des cotisations sociales des indépendants est un tournant majeur : elle simplifie, mais impose aussi une plus grande rigueur dans la gestion. Pour les freelances et micro-entrepreneurs, cela signifie anticiper, se doter d’outils adaptés et revoir éventuellement vos tarifs ou marges. Ceux qui sauront s’adapter rapidement auront un avantage certain pour sécuriser leur activité.