Baisse du taux d’impôt sur le revenu 2026 : quel effet pour les travailleurs non salariés ?

Avec le vote de la loi de finances 2026, le gouvernement a décidé de réduire graduellement le taux marginal d’imposition pour les revenus intermédiaires. Cette réforme vise à redonner du pouvoir d’achat aux contribuables, y compris les indépendants. Cet article analyse les implications pour les travailleurs non salariés (TNS) et comment en tirer parti.

1) Ce que prévoit la réforme fiscale 2026

• Le barème progressif est ajusté : la tranche à 30 % passe de 27 500 € à 31 500 €, tandis que la tranche à 41 % démarre désormais à 70 000 €.

• Un nouvel abattement spécifique TNS de 5 % est accordé sur la base imposable des travailleurs non salariés, sous conditions de revenus inférieurs à 120 000 €.

• Pour les micro-entrepreneurs, le micro-fiscal forfaitaire est recalibré : les taux de versement libératoire sont réduits de 0,5 à 1 point selon les tranches de chiffre d’affaires.

2) Impacts pour les indépendants

• Un gain fiscal notable : pour un indépendant gagnant 50 000 €, la baisse de la tranche 30 % allège son IR d’environ 350 à 500 €/an selon situation.

• Effet d’incitation à déclarer : certains indépendants non imposables ou à faible tranche pourraient trouver avantageux de déclarer plus de revenus ou d’investir davantage en activité.

• Attention au niveau d’imposition local : certaines communes ou collectivités appliquent une majoration sur l’IR local ; l’effet net dépendra de votre lieu de résidence.

3) Conseils pour optimiser votre fiscalité TNS

1. Simuler plusieurs scénarios : avant décembre 2025, faites des simulations IR avec différentes hypothèses de revenus, charges et abattements.

2. Augmenter vos dépenses professionnelles déductibles : matériel, frais de formation, déplacements. Cela permet de réduire la base imposable plus efficacement.

3. Optimiser le versement libératoire : si vous optez pour le versement libératoire, soyez attentif aux nouveaux taux ; parfois déclarer « au réel » peut être plus intéressant selon le niveau de charges.

4. Investir dans des produits déductibles : les contrats « Madelin santé / prévoyance / retraite » restent une option pour diminuer base imposable dans les limites légales.

4) Risques / limites à considérer

• Si vos revenus dépassent certaines bornes, l’abattement spécifique TNS ne s’applique plus.

• Une réduction d’impôt peut être annulée si d’autres mesures fiscales compensent (hausse d’autres impôts, contributions sociales).

• L’effet réel dépend de la situation familiale, des parts fiscales, des charges déductibles : une simulation personnalisée est essentielle.

Conclusion

La réforme de l’impôt sur le revenu pour 2026 apporte un répit fiscal aux indépendants, surtout ceux en revenus intermédiaires. Pour en tirer pleinement parti, il est crucial de faire des simulations, ajuster ses charges et revoir le mode de déclaration. Ceux qui anticiperont bénéficieront d’un gain significatif sur leur imposition annuelle.